Opłacanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest obowiązkiem każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Nie ma okresu karencji, w którym przedsiębiorca mógłby opłacania tych składek całkowicie uniknąć. Ewentualnie przez jakiś czas mogą być one niższe.

Mamy 4 możliwości opłacania składek ZUS w zależności od tego na jakim etapie prowadzenia działalności jesteśmy:

• ULGA NA START
• ZUS PREFERENCYJNY
• MAŁY ZUS OD DOCHODU „ZUS PLUS”
• PEŁNE SKŁADKI ZUS
  

   

ULGA NA START skierowana jest do nowych przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy otwierają działalność gospodarczą oraz do osób, które wznawiają działalności po co najmniej 60 miesiącach od dnia jej ostatniego zawieszenia.

Przez okres 6 pełnych miesięcy opłacasz tylko składkę zdrowotną, której wysokość jest uzależniona od wysokości przychodu / dochodu oraz od formy opodatkowania. W tym czasie jesteś zwolniony ze składek na ubezpieczenie społeczne.

Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie miesiąca, nie wliczasz go do okresu 6 miesięcy, w trakcie których możesz korzystać z ULGI NA START – w efekcie z ULGI NA START korzystasz 7 miesięcy. Jeśli jednak rozpoczynasz działalność pierwszego dnia miesiąca, wliczasz go do okresu 6 miesięcy, w których możesz skorzystać z ULGI NA START.

Ulga jest dobrowolna, ale po rezygnacji z niej nie ma możliwości ponownego przystąpienia do niej.

Po ULDZE NA START masz możliwość przystąpienia do ZUS PREFERENCYJNEGO.

Przez okres 24 miesięcy opłacasz pomniejszone składki na ubezpieczenia społeczne. Podstawę do wyliczenia preferencyjnych składek ZUS stanowi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.

Od 1 stycznia 2023 minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2023 r. będzie wynosiło 3 490 zł brutto, a od 1 lipca 2023 wzrośnie jeszcze do 3 600 zł brutto. Tym samym wzrośnie podstawa preferencyjnych składek ZUS odpowiednio do kwoty 1 047 zł i 1 080 zł. Preferencyjna składka ZUS w 2023 wyniesie:

• od stycznia do czerwca 331,26 zł miesięcznie (z ubezpieczeniem chorobowym i wypadkowym) lub 305,61 zł miesięcznie (bez ubezpieczenia chorobowego),
• od lipca do grudnia 341,72 zł miesięcznie (z ubezpieczeniem chorobowym i wypadkowym) lub 315,26 zł miesięcznie (bez ubezpieczenia chorobowego).

Obliczone kwoty nie uwzględniają indywidualnej stawki ubezpieczenia zdrowotnego,

ZUS PLUS, inaczej Mały ZUS od dochodu to ulga skierowana do przedsiębiorców, którzy nie korzystają już z ULGI NA START oraz PREFERENCYJNEGO ZUS, a ich przychody w roku poprzednim nie przekroczyły 120 tys. zł.

Ulga ta obowiązuje maksymalnie przez okres 36 miesięcy. Po tym, czasie jesteś zobligowany do przejścia na zwykłe składki ZUS. Prawo do ponownego skorzystania z tej ulgi powraca po upływie kolejnych 2 lat.

Z tej preferencyjnej formy opłacania składek na ubezpieczenie społeczne może skorzystać przedsiębiorca, który:

• w poprzednim roku prowadził działalność gospodarczą przez minimum 60 dni,
• nie korzysta z ulgi na start lub preferencyjnych składek ZUS,
• nie wykonuje w ramach prowadzonej działalności prac na rzecz byłego pracodawcy,
• nie korzysta z opodatkowania w formie karty podatkowej i jest jednocześnie zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podstawę DUŻEGO ZUS’u stanowi minimum 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Prognozowane przeciętne wynagrodzenie 2023 wynosi 6 935 zł brutto, podstawa wymiaru składek ZUS 2023 będzie równa 4 161 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wyniosą nie mniej niż 1 418,48 (lub 1316,54 zł bez składki na ubezpieczenie chorobowe).

Aby w przyszłości otrzymywać wyższe świadczenia z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych możesz zadeklarować wyższą podstawę i dobrowolnie opłacać wyższe składki. Jednak z pewnymi ograniczeniami np. podstawa wymiaru dobrowolnej składki chorobowej nie może przekroczyć 250% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Wysokość SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE uzależniona jest od przychodu płatnika składek i wybranej przez niego formy opodatkowania:

• skala podatkowa – stawka 9% dochodu
• podatek liniowy – stawka 4,5% dochodu
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki obowiązują tylko do końca 2022 r.)
  • przychody do 60 tys. zł – składka wynosi 339,94 zł,
  • przychody powyżej 60 tys. zł do 300 tys. zł – składka wynosi 559,89 zł,
  • przychody powyżej 300 tys. zł składka wynosi 1007,81 zł;
• karta podatkowej — stawka 9% minimalnego wynagrodzenia.

Podstawą składki zdrowotnej przy opodatkowaniu dochodów według skali lub podatku liniowego jest kwota dochodu, jednak nie mniej niż kwota minimalnego wynagrodzenia z danego roku.